扶养扣除
境外抚养亲属的扶养扣除指南【2026年·令和5年改正·所需材料·中国·越南适用】
📋 目录
什么是境外抚养亲属扶养扣除
扶养扣除是指：对于供养海外（中国、越南等）父母、兄弟等亲属的在日外国人，可将一定金额从课税所得中扣除，从而减少所得税和住民税的制度。每年可节税10〜15万日元以上（视收入和亲属情况而定）。
💡 每月向中国父母汇款3〜4万日元（年38万日元以上）的人，符合申请条件。请务必确认令和5年（2023年）改正的新规则。
令和5年（2023年）改正要点
2023年1月起，对30〜69岁的境外抚养亲属，追加了以下新要件（三选一即可）：
⚠️ 30〜69岁境外亲属：须满足①②③之一
- ① 留学生：正在国外教育机构就读
- ② 残障人士：属于所得税法规定的残障者
- ③ 当年从居住者处收到38万日元以上的生活费·教育费汇款
普通50〜60岁父母（非留学、非残障）→ 须每年汇款38万日元以上（月均约3.2万日元）。
| 年龄 | 改正前（〜2022年） | 改正后（2023年〜） |
|---|---|---|
| 16〜29岁 | 只需亲属关系材料 | 无变化 |
| 30〜69岁 | 只需亲属关系材料 | 须满足①②③之一 |
| 70岁以上 | 老人抚养亲属 | 无变化（无需汇款证明） |
扶养扣除金额一览
| 类别 | 年龄 | 所得税扣除额 | 住民税扣除额 |
|---|---|---|---|
| 一般抚养亲属 | 16〜18岁、23〜69岁 | 38万日元 | 33万日元 |
| 特定抚养亲属 | 19〜22岁 | 63万日元 | 45万日元 |
| 老人抚养亲属 | 70岁以上 | 58万日元 | 38万日元 |
节税模拟计算
CASE 1
年收500万，70岁以上父亲（老人抚养亲属）
所得税(58万×20%)＋住民税(38万×10%) = 约15.4万日元节税/年
CASE 2
年收400万，50代父亲（年汇款38万以上）
所得税(38万×20%)＋住民税(33万×10%) = 约10.9万日元节税/年
申请所需材料（2类）
① 亲属关系材料（证明亲属关系）
- 中国：户口本、出生证明书、结婚证（附日文翻译。建议在公证处办理公证）
- 贴士：可自行翻译，在翻译文件上注明翻译者的姓名和地址即可
② 汇款关系材料（30〜69岁时必须）
- 银行国际汇款明细（全年合计38万日元以上）
- Wise汇款记录（可从账户下载PDF）
- SBI Remit、GMO Remit等汇款历史截图或PDF
- 汇款对象须为本人或其家属账户
申报方式
公司员工（年末调整）：10〜11月填写「给与所得者的扶养控除等申告书」，在「非居住者扶养亲属」栏填写信息并附上材料，提交给公司。
自营业者及年末调整漏报者（确定申告）：次年2〜3月通过e-Tax或税务署提交确定申告书，附上亲属关系材料和汇款材料。
✅ 过去5年内漏申报的可补报还付申告（例：2021年分可申报至2026年12月底）。
常见问题
父亲65岁，每年汇款30万日元。可以申请扶养扣除吗？
按照改正后的规则，30〜69岁境外亲属需每年汇款38万日元以上（非留学、非残障者）。30万日元不够，需增加到38万日元以上才能申请。
中文材料需要翻译吗？可以自己翻译吗？
需要附日文翻译。可以自己翻译，但需在翻译文件上注明翻译者（本人）的姓名和地址。重要材料建议委托翻译公司或行政书士。
父母两人都可以申请吗？
可以。只要父母各自符合要件，可以同时为两人申请扶养扣除。需分别准备各自的亲属关系材料和汇款材料。
公司不受理境外扶养亲属申请，怎么办？
年末调整未处理的情况下，可以在次年自行办理确定申告（还付申告）。准备好材料，通过e-Tax或税务署提交即可。