如何让退保一时金的实际到手最大化【外国人·回国时所得税还付2026年】

为什么「金融最大化」很重要

退保一时金（脱退一时金）是外国人回国时可申请领回「已缴年金的一部分」的制度。但对受取额征收20.42%源泉征收（所得税），不处理则两成多被扣除。例如100万日元退保一时金，约扣20.4万日元，到手约79.6万。

实际到手计算式

厚生年金（公司员工）的金额计算：

• 支给率：加入月数对应阶段（6/12/18/24/30/36/42/48/54/60月）
• 2021年改正：上限从36→60月（5年）
• 月给30万·加入36月 → 退保一时金约540万日元，源泉征收110万 → 到手约430万
• 还付申告后 → 取回约102万 → 最终到手约531万

国民年金的金额较小（60月上限约50.7万日元，无源泉征收）。

20.42%源泉征收的还付申告方法

退保一时金税法上属「退职所得」，适用退职所得扣除（每年40万日元·最低200万日元），且扣除后仅一半金额计税。因此实际税额多数情况远低于源泉征收额（20.42%），差额被还付。还付额因加入期间·受取额而异。

选任纳税管理人步骤

1. 出国前找日本居住的代理人（亲属·友人·税理士）
2. 提交「所得税·消费税的纳税管理人届出书」到税务署
3. 出国 → 申请脱退一时金（海外可申请）→ 4〜6月后入账
4. 翌年2/16〜3/15，纳税管理人代你做还付申告
5. 1〜2月后还付金入纳税管理人账户 → 海外汇款给你

加入期间·缴费战略

• 支给率有6/12/18...月阶段，临近上一阶段时延迟1〜2月归国可能多取数十万到180万
• 厚生年金比国民年金金额大数倍，公司员工状态归国为佳

汇款最大化

• 银行送金 100万日元 → 手续费+汇差约2.5万日元
• Wise → 约6,000〜8,000日元 + 实勢汇率
• SBI Remit → 980日元手续费+按国家差异

是否委托税理士

• 还付未满100万 → 自己（或纳税管理人）处理
• 厚生年金·100万〜 → 委托税理士（费用5〜10万）
• 200万超·复杂构成 → 必须委托（10〜20万）
• 选「外国人专门」或「国际税务」事务所