医疗费扣除
外国人医疗费扣除指南【2026年·适用范围·计算·报税步骤】
什么是医疗费扣除
医疗费扣除是：1年内（1月1日〜12月31日）支付的医疗费超过一定额度时，超过部分从课税所得中扣除，从而减少所得税和住民税的制度。公司员工也可通过报税（还付申告），在符合条件时获得退税。
💡 年医疗费20万日元的人，超10万日元的10万部分为「医疗费扣除」，所得税20%+住民税10%则约3万日元还付·减税。
外国人也适用吗
结论：「日本居住者」无关国籍·在留资格都适用医疗费扣除。同一生计的家庭医疗费可合计申报。
- 居住者：日本有住所、居住1年以上
- 非永住者（来日5年内）也可
- 非居住者（短期签证）原则不适用
可扣除·不可扣除的医疗费
判断标准是「治疗目的」。预防·美容目的原则不可扣除。
✅ 可扣除
- 医院·诊所的诊疗·治疗费
- 处方药·市售药（治疗目的）
- 牙科治疗（蛀牙·拔牙等）
- 分娩·住院费
- 不孕治疗费
- 就诊电车·公交费
- 按摩·针灸（治疗目的）
❌ 不可扣除
- 健康诊断（未发现异常时）
- 预防接种
- 美容整形·牙齿美白
- 保健品·健康食品
- 非治疗用眼镜·隐形眼镜
- 美容目的牙列矫正
- 会社健保补助返还的部分
- 出产育儿一时金补填的部分
扣除金额计算
计算公式：扣除额 = 支付医疗费 − 保险金等补填额 − 10万日元(*)
(*) 所得未满200万日元者用「所得×5%」。上限200万日元。
CASE 1
年收500万·医疗费25万·无补助
扣除15万 → 还付约4.5万日元
CASE 2
出产60万·一时金42万
扣除8万 → 还付约2.4万日元
自我用药税制（市售药特例）
通常医疗费扣除的简易版（二选一）。年医疗费未满10万但市售药买得多的人选这个。
- 对象：指定OTC医药品（switch OTC等）
- 下限12,000日元
- 上限88,000日元
- 条件：受过健康诊断·预防接种·癌症筛查任一
报税步骤
- 整理1年的领收书·明细
- 制作「医疗费扣除明细书」（国税庁集计表格）
- 提交确定申告（e-Tax或税务署）
- 约3周〜2个月还付到银行
⚠️ 领收书要保存5年。可手机拍照存档。
回国时的注意
- 1月1日〜回国日的医疗费可扣除
- 出国前需「准确定申告」或选「纳税管理人」
- 还付金到日本银行账户，账户需保留
- 过去5年内未申告的也可补申告