医疗费扣除
外国人医疗费扣除指南【2026年·适用范围·计算·报税步骤】
※本文含推广内容。
为报税的计算和单据制作而不安的人士。也有可以在线完成从录入到提交（e-Tax）的服务。适合有多项收入来源或首次申报的人。
💡 本文要点
- 医疗费扣除是指：1年内支付的医疗费超过一定额度（原则10万日元，所得未满200万日元者为所得的5%）时，超过部分可从课税所得中扣除的制度，通过确定申告（还付申告）并符合条件即可获得所得税・住民税的退税。
- 只要是日本居住者，无论国籍・在留资格如何均为适用对象，非永住者（来日5年内）在一定范围内也可能适用。
- 对象为以治疗为目的的医疗费（诊疗费・处方药・市售药・牙科治疗・分娩费用等），预防・美容目的（健康诊断・预防接种・美容整形等）原则上不属于对象。
- 公司职员因年末调整不处理此项，需自行进行确定申告（还付申告），可追溯申报过去5年内的部分。
什么是医疗费扣除
医疗费扣除是：1年内（1月1日〜12月31日）支付的医疗费超过一定额度时，超过部分从课税所得中扣除，从而减少所得税和住民税的制度。公司员工也可通过报税（还付申告），在符合条件时获得退税。
💡 年医疗费20万日元的人，超10万日元的10万部分为「医疗费扣除」，所得税20%+住民税10%则约3万日元还付·减税。
外国人也适用吗
结论：「日本居住者」无关国籍·在留资格都适用医疗费扣除。同一生计的家庭医疗费可合计申报。
- 居住者：日本有住所、居住1年以上
- 非永住者（来日5年内）也可
- 非居住者（短期签证）原则不适用
可扣除·不可扣除的医疗费
判断标准是「治疗目的」。预防·美容目的原则不可扣除。
✅ 可扣除
- 医院·诊所的诊疗·治疗费
- 处方药·市售药（治疗目的）
- 牙科治疗（蛀牙·拔牙等）
- 分娩·住院费
- 不孕治疗费
- 就诊电车·公交费
- 按摩·针灸（治疗目的）
❌ 不可扣除
- 健康诊断（未发现异常时）
- 预防接种
- 美容整形·牙齿美白
- 保健品·健康食品
- 非治疗用眼镜·隐形眼镜
- 美容目的牙列矫正
- 会社健保补助返还的部分
- 出产育儿一时金补填的部分
扣除金额计算
计算公式：扣除额 = 支付医疗费 − 保险金等补填额 − 10万日元(*)
(*) 所得未满200万日元者用「所得×5%」。上限200万日元。
CASE 1
年收500万·医疗费25万·无补助
扣除15万 → 还付约4.5万日元
CASE 2
出产60万·一时金42万
扣除8万 → 还付约2.4万日元
自我用药税制（市售药特例）
通常医疗费扣除的简易版（二选一）。年医疗费未满10万但市售药买得多的人选这个。
- 对象：指定OTC医药品（switch OTC等）
- 下限12,000日元
- 上限88,000日元
- 条件：受过健康诊断·预防接种·癌症筛查任一
报税步骤
- 整理1年的领收书·明细
- 制作「医疗费扣除明细书」（国税庁集计表格）
- 提交确定申告（e-Tax或税务署）
- 约3周〜2个月还付到银行
⚠️ 领收书要保存5年。可手机拍照存档。
回国时的注意
- 1月1日〜回国日的医疗费可扣除
- 出国前需「准确定申告」或选「纳税管理人」
- 还付金到日本银行账户，账户需保留
- 过去5年内未申告的也可补申告
关于报税的基础（对象人群·所需材料·e-Tax步骤），请参阅外国人报税·住民税指南。此外，通过捐款可减轻所得税·住民税的故乡纳税也可通过确定申告申报。
常见问题（FAQ）
我把发票丢了。不能申报扣除吗？
如果健康保险组合寄来「医疗费通知」（每年寄送1次），可以用它来代替发票。非处方药和交通费需要自行记录，今后请用备忘录或拍照留存。
在国外接受的医疗费用也算在内吗？
原则上不算在内。仅限于在日本国内医疗机构产生的费用。但在海外赴任、海外旅行期间在日本医疗法人的海外分支机构接受的诊疗，例外情况下可能算在内。
我是配偶签证的全职主妇，可以由我来申报丈夫的医疗费吗？
不可以，由有收入的一方（=丈夫）申报，退税额会更大。只要是同一生计的家人，医疗费由谁申报都可以，但由税率较高的人合并申报更有利。
生育费用60万日元，领取了生育育儿一次性补助金42万日元。可以申报扣除吗？
可以。60万－42万＝18万日元为扣除对象（超过10万日元的8万日元部分）。孕期检查、分娩、住院费用均可计入。
没有e-Tax和My Number卡的话怎么办？
可以在税务署窗口提交纸质申报表。或者用通知卡＋身份证明文件也可以申报（必须填写My Number）。有My Number卡的话可以在线完成，比较方便。
通院的电车费该如何记录？
记录日期、医院名称、路线、金额即可（可用Excel或手机App）。不需要发票，但要能在税务署询问时作出说明。出租车费原则上不算在内（仅限重病、幼儿等有必要性的情况）。
以前忘记申报医疗费扣除了。现在还能补报吗？
可以，最多可以追溯5年申报退税。例如2021年度的医疗费，可在2026年12月31日之前申报。凡是某一年医疗费超过10万日元的，都应该检查一下。