🏡 故乡纳税
外国人也能做的故乡纳税指南【2026年·条件·扣除上限·注意事项】
故乡纳税（日语：ふるさと納税）是向日本自治体捐款的制度。捐款本身不限国籍，任何人均可参与。但要享受所得税退款和住民税扣除的节税优惠，必须在日本拥有住民票、缴纳所得税及住民税，且预计次年仍需缴纳住民税。
① 什么是故乡纳税？
故乡纳税的三大特点：
- 自付负担原则上仅2,000日元：捐款额超出2,000日元的部分，将以所得税退款＋翌年住民税扣除的形式返还（在扣除上限以内）。
- 可获得返礼品：捐款自治体会寄送当地特产或体验等「返礼品」（约为捐款额的3成）。
- 本质是"提前缴税"：严格来说是将翌年应缴的住民税提前缴给自治体，超出上限的部分则为纯自费。
📌 小结：年收400万日元的人，捐款上限约4.2万日元，自付2,000日元即可获得约1.2万日元的返礼品，实际节省约1万日元（仅为估算，实际情况因人而异）。
② 外国人可利用的条件
| 条件 | 说明 |
|---|---|
| 持有住民票 | 在日本有住民登录的外国人均可参与 |
| 缴纳所得税·住民税 | 在日本有课税所得，实际缴纳（或代扣）所得税·住民税 |
| 预计翌年仍课税住民税 | 住民税扣除反映在翌年6月以后，需翌年度仍为纳税对象 |
| 在留资格不限 | 就劳签证·永住·定住·家族滞在（就劳中）等均可 |
⚠️ 无收入·无纳税者无法享受扣除优惠：未缴纳住民税·所得税的人可以捐款，但无法获得税收扣除，仅为购买返礼品付费。
③ 扣除上限参考（按年收入）
| 年收（参考） | 扣除上限（单身·无扶养） | 自付负担 |
|---|---|---|
| 200万日元 | 约1.5万日元 | 2,000日元 |
| 300万日元 | 约2.8万日元 | 2,000日元 |
| 400万日元 | 约4.2万日元 | 2,000日元 |
| 500万日元 | 约6.1万日元 | 2,000日元 |
| 600万日元 | 约7.7万日元 | 2,000日元 |
| 700万日元 | 约10.8万日元 | 2,000日元 |
| 800万日元 | 约12.9万日元 | 2,000日元 |
※上述为单身·无扶养亲属的参考值。有配偶扣除·医疗费扣除·住房贷款扣除等情况时，上限可能降低。请务必通过故乡纳税门户网站的模拟计算器确认。
④ 一站式特例 vs 确定申告
| 方式 | 一站式特例（日语：ワンストップ） | 确定申告 |
|---|---|---|
| 适用对象 | 仅有工资收入的上班族，捐款自治体5个以内 | 个体经营者·多渠道收入者·6个以上自治体 |
| 手续 | 向各自治体邮寄申请书（每次捐款后均需） | 翌年2月16日〜3月15日提交确定申告书 |
| 外国人注意 | 需附在留卡等本人确认材料，注意姓名填写 | 需准备在留卡·My Number（个人编号）确认材料 |
📌 外国人建议优先考虑确定申告：一站式特例虽然手续简便，但外国人需处理姓名中间名、本人确认材料等问题，确定申告更灵活，修正也更方便。如有疑问，请咨询税务署或税务师。
⑤ 操作步骤
1
在门户网站选择捐款自治体·返礼品通过Furunavi、Rakuten Furusato Nozei、Satofuru等门户网站，用模拟计算器确认上限后选择捐款金额。
2
申请捐款（信用卡·银行转账·便利店付款等）填写姓名（与在留卡·护照一致）·住址·My Number（个人编号，建议填写），完成付款。
3
收到自治体寄来的文件和返礼品妥善保管「寄附金受领证明书」（确定申告时需要）。选择一站式特例者还会收到申请书。
4
完成申告【一站式特例】将申请书和本人确认材料（在留卡复印件等）邮寄给各自治体（翌年1月10日必达）。【确定申告】翌年2〜3月通过e-Tax或税务署提交，附上受领证明书。
5
扣除生效所得税退款（确定申告者）约在申告后1〜2个月到账。住民税扣除从翌年6月开始反映在每月住民税中。
⑥ 外国人的特别注意事项
⚠️ 【最重要】有回国计划者必读：住民税扣除反映在翌年6月至翌翌年5月的住民税中。若在捐款年的翌年1月1日之前出国（注销住民票），该年度住民税不予课税，可能无法享受到任何扣除优惠。有近期回国计划者，请慎重考虑捐款时机。
📌 中间名（middle name）问题：部分故乡纳税申请表格和文件不支持或省略中间名。申请时使用的姓名应与护照·在留卡记载一致，以防本人确认出现问题。请遵循门户网站和各自治体的填写指引。
💡 在留资格不限：就劳签证·永住者·定住者·特别永住者·家族滞在（就劳中）等，凡在日本就劳并纳税者均可利用，与在留资格种类无关。
⑦ 常见问题
外国人可以参加故乡纳税吗？
可以。捐款本身不限国籍。但享受所得税退款和住民税扣除，需在日本有住民票且缴纳所得税·住民税。
今年计划回国，是否还能参加？
住民税扣除反映在翌年6月以后的住民税。若翌年1月1日前已出国（注销住民票），该年度住民税不课税，可能无法获得扣除优惠。建议在确认回国时间后再决定是否参加。
超出扣除上限捐款会怎样？
超出上限的部分不予扣除，将全额成为自费支出。"自付2,000日元"的前提不再成立。请务必通过模拟计算器确认上限后再捐款。
一站式特例和确定申告，外国人应选哪种？
上班族且5个以内自治体可使用一站式特例，但外国人需处理中间名和本人确认材料等细节。确定申告适用范围更广，修正也更方便，如有疑虑建议选择确定申告。
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※税收扣除优惠仅在满足条件时适用（有应税收入·有住民登录·预计翌年仍课税等）。请务必通过模拟计算器确认扣除上限。制度详情可能变更，请参阅总务省·国税厅官网最新信息。