在日外国人海外汇款与税务指南【向家乡汇款・赠与税・国外汇款调书】
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在日本工作的外国人，许多人都会向母国家人汇款或将资金转入海外账户。"向母国汇款需要缴纳赠与税吗？""汇款超过100万日元，税务署真的会掌握吗？""汇入自己账户没问题吗？"——抱有这类疑问的人不在少数。本文从4个场景整理说明海外汇款与税务的关系，重点在于：并非汇款行为本身被课税，而是依据"该笔资金的性质（赠与还是收入）"来判断。
- 海外汇款这一行为本身并不会被课税，而是根据汇款的内容（是赠与、所得，还是自有资金的转移）来判断税务上的处理方式。
- 单次超过100万日元的境外汇款或收款，存在金融机构或资金转移业者（含Wise等）向税务署提交「国外送金等调书」的机制。
- 在扶养义务者之间，如果是按需支付生活费·教育费等通常认为必要范围内的金额，原则上视为赠与税免税（相续税法第21条之3）。
- 居住者与非居民的课税范围不同，外国人会因在留资格、居留期间等而判定结果不同，建议就个别情况向国税厅·税理士确认。
① 本文要点
- 海外汇款与税务的基本思路（并非对汇款行为本身课税）
- 国外汇款等调书（单次超过100万日元时，金融机构向税务署提交的制度）
- 向母国汇款与赠与税的关系（免税条件・保存证明材料的重要性）
- 向自己海外账户转账・从海外接收资金的处理方式
- 居住者・非居住者课税范围概要（避免断言・建议咨询专业人士）
- 使用Wise等汇款服务时的调书应对
- 收到税务署"询问函"时的应对方法
② 海外汇款需要缴税吗？基本思路
首先有一个大前提："海外汇款这一行为本身并不被课税。"是否需要纳税，取决于"该笔资金的性质"——即是否构成赠与，或是否构成收入。
按以下4个场景分类整理，更易于理解。
| 场景 | 汇款内容 | 与税务的关系 |
|---|---|---|
| ① 自己→自己的海外账户 | 从日本自己名下账户汇至海外自己名下账户 | 并非赠与，原则上不属于赠与税征收范围。但若汇款来源为未申报收入，则另行产生所得税问题 |
| ② 向家人汇款 | 向母国父母・子女・兄弟姐妹汇生活费・教育费 | 抚养义务人之间通常必要的生活费・教育费，原则上免征赠与税（继承税法第21条第3款）。金额较大或用于资产形成目的，需进一步确认 |
| ③ 从海外向日本接收 | 在日本接收海外自己账户・家人的汇款 | 自己的资金转移原则上免税。若属于海外收入・赠与・继承，需进一步确认 |
| ④ 事业・收入汇款 | 将海外劳务报酬・投资收益转入日本账户 | 日本居住者的境外收入原则上也属于申报对象（居住者・非居住者的认定至关重要） |
③ 国外汇款等调书 — 超过100万日元税务署即可掌握
什么是国外汇款等调书
当发生单次超过100万日元的境外汇款或从境外接收资金时，金融机构及资金转移业者（包括Wise・PayPal等）须向税务署提交"国外汇款等调书"。这是为防止赠与税・继承税・所得税漏报而建立的信息掌握机制，并非汇款行为本身被课税。
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 提交义务方 | 金融机构（银行・邮储等）及资金转移业者（Wise・PayPal・Western Union等） |
| 提交对象 | 单次超过100万日元的境外汇款・从境外接收资金（100万日元以下无需提交） |
| 记载内容 | 汇款人・收款人姓名・地址・汇款金额・汇款目的・收款金融机构名称等 |
| 目的 | 防止赠与税・继承税・所得税漏报而进行信息掌握（并非课税） |
| 对汇款人的影响 | 能正确申报・说明则无问题。若存在漏报，可能成为税务调查的契机 |
④ 向母国汇款与赠与税
抚养义务人之间的生活费・教育费原则上免税
根据日本继承税法第21条第3款，抚养义务人（配偶者・直系血亲・兄弟姐妹等）在通常认为必要的范围内，于需要时赠予生活费或教育费的，原则上免征赠与税。
免税的条件如下。
- ① 须为抚养义务人（配偶者・直系血亲・兄弟姐妹等）的赠与
- ② 须实际用于生活费或教育费
- ③ 须在通常认为必要的范围内
- ④ 须于需要时直接用于该目的（一次性大额汇款需注意）
免税情形与可能课税情形对比表
| 情形 | 税务处理 | 要点 |
|---|---|---|
| 每月向父母汇生活费（餐费・房租相当）并于需要时汇款 | 原则上免税 | 满足抚养义务人之间・生活费・需要时汇款三项条件 |
| 为支付子女学费・教材费而直接向学校转款 | 原则上免税 | 满足教育费・直接充当条件 |
| 一次性大额汇款（将数年份汇款一次性汇出） | 可能课税 | 可能不满足"于需要时"条件。建议向税理士个别确认 |
| 收款人将收到的资金存入储蓄・投资 | 可能课税 | 条件要求实际用于生活费・教育费。用于资产形成目的可能成为课税对象 |
| 向非兄弟姐妹的亲属（叔伯・姑舅等）汇款 | 需确认 | 若不属于抚养义务人范围，可能需要申报赠与税 |
| 自己→自己海外账户汇款（同一人名义） | 不属于赠与税征收范围 | 属于自有资金转移而非赠与。所得税问题另行确认 |
保存证明材料非常重要
尤其是汇款超过100万日元时，强烈建议保存转账明细・收款人生活费收据・汇款目的备注等材料。当税务署发出询问时，这些材料可作为证明汇款目的正当的证据。
⑤ 从海外向日本接收资金的情形
从自己的海外账户向日本账户转账
从自己名下海外账户向自己名下日本账户转账，原则上不属于赠与税征收范围。这属于"同一人资产的转移"，不构成赠与。
但需注意以下几点。
- 若转移资金来源于日本课税范围内的未申报收入，则可能产生所得税问题
- 海外账户中积累的海外收入・投资收益，若为日本居住者，原则上可能属于申报对象
从海外家人处向日本账户接收资金的情形
从海外家人（父母等）处向日本账户接收资金时，需确认以下事项。
| 接收资金的性质 | 税务处理（原则） |
|---|---|
| 父母资助的生活费（用于在日本的日常生活） | 作为抚养义务人之间通常必要的生活费，原则上可能免征赠与税 |
| 从父母处接收大额现金（资产形成・购房等目的） | 可能成为赠与税课税对象。需确认是否须申报 |
| 接收海外就劳・投资报酬 | 日本居住者原则上属于申报对象（所得税） |
| 接收海外继承财产 | 可能成为继承税课税对象。强烈建议咨询专业人士 |
⑥ 居住者・非居住者与课税范围
在日本税务上，"居住者"与"非居住者"的课税范围差异显著。外国人因在留资格・居留期间等情况不同而判断结果各异，强烈建议根据个人情况向国税厅或税理士确认。
| 类别 | 概要 | 课税范围（原则） |
|---|---|---|
| 居住者（无限纳税义务人） | 在日本有住所，或在日本有1年以上居所的人 | 国内外全部收入・赠与・继承均可能成为课税对象 |
| 非居住者（限制纳税义务人） | 居住者以外的人（在海外有住所等） | 原则上仅国内财产・国内来源收入为课税对象 |
关于国外扶养亲属扶养扣除的详情（所需材料・申报方法），请参阅以下文章。
⑦ 汇款方式与"证明"的留存方法
汇款记录是"证明"的基础
为了证明汇款目的，准确保留汇款记录是最重要的。银行转账的情况，转账明细即为证明；使用Wise等金融科技服务时，应用内的汇款历史・明细可直接作为证据。
请保存以下材料・记录。
- 转账明细・汇款明细（可确认汇款日期・金额・收款人姓名・目的的材料）
- 显示收款人生活费用途的收据・照片等（非必须但可作为有力证据）
- 申报国外扶养扣除时，需附上相关汇款材料（汇款委托书等）
使用Wise等服务可自动留存汇款记录
使用Wise等资金转移业者，汇款日期・金额・收款人・货币・手续费均自动记录在应用中。还可下载证明文件，可同时用于国外汇款等调书的应对・扶养扣除的汇款证明。
您是否在不知不觉中因汇款手续费和汇率而吃亏？多币种汇款的Wise手续费体系清晰，有时能以接近实际汇率的水平汇款。
※手续费・汇率・支持国家可能发生变动。请在官网确认最新信息。因在留资格・本人认证情况，可能无法使用。Wise是"Wise Payments Limited"提供的服务。
⑧ 收到税务署"询问函"时
根据国外汇款等调书或报税内容，税务署可能向您发送"询问函（调查或确认的文书）"。即便收到，也无需慌张。
应对的基本步骤
| 步骤 | 内容 |
|---|---|
| ① 冷静确认内容 | "询问函"并非税务调查的开始，而是用于信息确认的询问。在期限内回答，基本上不会有问题 |
| ② 整理汇款事实与证明材料 | 收集转账明细・汇款目的・收款人情况等基于事实的说明资料 |
| ③ 如实回答 | 如实说明情况。若是"向母国父母汇生活费"，则附上证明材料，说明该情况 |
| ④ 不清楚的地方向专业人士・税务署咨询 | 若对回答内容不确定，可利用税理士或税务署的免费咨询（报税期间等） |
⑨ 回国・出境时的汇款与税务
回国・出境前后，有几点需要特别注意。
回国前的最终汇款
回国前一次性将手头资金汇往母国并不少见。向自己名义账户转账原则上不属于赠与税征收范围，但超过100万日元时会提交国外汇款等调书，请记得留存资金目的及来源的说明记录。
注意住民税的欠款
住民税是以上一年度收入为基础，在当年度征收的，因此即使在年度中途回国，次年度的住民税仍可能产生。退职・回国前请确认住民税余额，注意不要在存在未缴款的情况下出境。
纳税管理人的选任
若回国后仍有报税期限（次年2月～3月）到来，需在出境前选任"纳税管理人"并向税务署申报。纳税管理人可由在日本居住的人（朋友・税理士等）担任。
⑩ 常见问题（FAQ）
⑪ 出典・参考资料
- 国税厅「No.4405 赠与税不征收的情形 ↗」
- 国税厅「No.4402 赠与税征收的情形 ↗」
- 国税厅「国外汇款等调书制度 ↗」
- 国税厅「No.2010 纳税管理人的选任・解任 ↗」
- e-Gov 法令检索「继承税法第21条第3款（赠与税的非课税财产）↗」
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