Hướng dẫn pháp nhân hóa và thuế【Người nước ngoài tại Nhật · 2026】Từ hộ kinh doanh đến công ty: phán đoán, thuế pháp nhân, kế toán
※Bài viết có nội dung quảng cáo.
📋 Mục lục
- Nội dung bài viết
- Tư cách lưu trú và pháp nhân hóa
- Ưu/nhược điểm của pháp nhân hóa
- Ngưỡng cân nhắc pháp nhân hóa
- Quy trình thành lập công ty & công cụ
- Cách quyết định thù lao giám đốc
- Kế toán·quyết toán·khai thuế pháp nhân
- Bảo hiểm xã hội (bắt buộc)
- Thẻ doanh nghiệp/pháp nhân
- Vấn đề riêng của chủ DN nước ngoài
- Câu hỏi thường gặp
Ngày càng có nhiều người nước ngoài hoạt động tại Nhật với tư cách hộ kinh doanh cá thể・freelance, và khi công việc đi vào quỹ đạo sẽ có lúc cân nhắc việc 「pháp nhân hóa (thành lập công ty / 法人成り)」. Khi pháp nhân hóa, các loại thuế, cách tính, bảo hiểm xã hội và công sức kế toán sẽ thay đổi nhiều so với khi là hộ kinh doanh. Bài viết này sắp xếp những kiến thức cơ bản về thuế・kế toán mà người nước ngoài nên biết khi cân nhắc pháp nhân hóa tại Nhật, để làm tư liệu phán đoán. Trước khi pháp nhân hóa, nên tìm hiểu thêm cơ bản về thuế của hộ kinh doanh・freelancer để dễ ra quyết định hơn.
Về thủ tục thành lập công ty cụ thể・đăng ký (登記)・khởi nghiệp bằng tư cách lưu trú「Kinh doanh・Quản lý」(visa quản lý kinh doanh), trang anh em「Zainichi Life Navi」có hướng dẫn khởi nghiệp giải thích chi tiết. Bài này phụ trách góc độ thuế・kế toán.
- Việc thành lập・đăng ký công ty tự thân, trong nhiều trường hợp có thể thực hiện bất kể tư cách lưu trú, nhưng để trực tiếp đảm nhiệm việc kinh doanh・quản lý công ty đó như công việc chính thì về nguyên tắc cần có tư cách lưu trú 「Kinh doanh・Quản lý」.
- Lợi ích của việc pháp nhân hóa bao gồm thuế suất có lợi hơn khi thu nhập lớn và có thể chuyển lỗ trong 10 năm; bất lợi bao gồm phần đồng ngạch của thuế cư dân pháp nhân vẫn bị đánh thuế dù lỗ, và việc bắt buộc tham gia bảo hiểm xã hội.
- Điểm mà việc pháp nhân hóa trở nên có lợi về gánh nặng thuế sẽ khác nhau tùy theo nội dung kinh doanh và gánh nặng bảo hiểm xã hội, v.v.
- Pháp nhân dù chỉ có 1 giám đốc cũng có nghĩa vụ tham gia bảo hiểm xã hội (bảo hiểm y tế・bảo hiểm hưu trí phúc lợi), và sẽ chuyển đổi từ bảo hiểm y tế quốc dân・bảo hiểm hưu trí quốc dân thời kỳ cá nhân kinh doanh.
① Nội dung bài viết này
- Ưu/nhược điểm của pháp nhân hóa (về mặt thuế)
- Sự khác biệt về thuế・bảo hiểm xã hội giữa hộ kinh doanh và pháp nhân
- Tiêu chí cân nhắc pháp nhân hóa (cách nghĩ về ngưỡng thu nhập chịu thuế)
- Các loại thuế của pháp nhân (thuế pháp nhân・thuế cư dân pháp nhân・thuế kinh doanh pháp nhân・thuế tiêu thụ)
- Cách quyết định thù lao giám đốc (cơ bản về định kỳ đồng ngạch)
- Lưu ý về bảo hiểm xã hội (pháp nhân về nguyên tắc bắt buộc tham gia)
- Quy trình kế toán・ghi sổ・quyết toán・khai thuế của pháp nhân và phần mềm kế toán
- Các vấn đề riêng của chủ doanh nghiệp người nước ngoài (gia hạn lưu trú・chuyển tiền quốc tế・khi về nước)
② Tư cách lưu trú và pháp nhân hóa (lưu ý về visa Kinh doanh・Quản lý)
Việc người nước ngoài có thể thành lập pháp nhân, làm đại diện・giám đốc, có thể nhận thù lao giám đốc hay không phụ thuộc vào tư cách lưu trú.
- Vĩnh trú・Định trú・Vợ/chồng người Nhật・Vợ/chồng người vĩnh trú: Không bị hạn chế lao động, về nguyên tắc có thể tự do thành lập pháp nhân・làm đại diện・nhận thù lao giám đốc.
- Visa lao động như Kỹ thuật-Tri thức nhân văn-Nghiệp vụ quốc tế・Kỹ năng・Kỹ năng đặc định: Giới hạn trong phạm vi hoạt động được cho phép. Việc thành lập・đăng ký công ty trong một số trường hợp có thể làm được, nhưng để làm「Kinh doanh・Quản lý」công ty đó như công việc chính thì về nguyên tắc cần tư cách lưu trú「Kinh doanh・Quản lý」. Nếu giữ visa lao động mà chuyên tâm điều hành công ty của mình hoặc nhận thù lao giám đốc, có thể phát sinh vấn đề hoạt động ngoài tư cách.
- Khi khởi nghiệp mới bằng visa Kinh doanh・Quản lý: Có các điều kiện về vốn・văn phòng・kế hoạch kinh doanh.
Thủ tục thành lập công ty cụ thể・điều kiện tư cách lưu trú「Kinh doanh・Quản lý」・cách nghĩ về vốn và kế hoạch kinh doanh được giải thích chi tiết ở trang anh em. →Zainichi Life Navi「Hướng dẫn thành lập công ty・khởi nghiệp cho người nước ngoài (visa Kinh doanh・Quản lý)」 ↗
③ Ưu/nhược điểm của pháp nhân hóa (về mặt thuế)
Pháp nhân hóa có cả ưu và nhược điểm trên cả hai phương diện thuế・kinh doanh. Tóm tắt những điểm chính.
Ưu điểm chính
- Thuế suất khi thu nhập lớn: Thuế thu nhập là lũy tiến (thu nhập chịu thuế càng lớn thuế suất càng cao・tối đa 45%＋thuế cư dân), còn thuế pháp nhân tính theo khung thuế suất nhất định, nên khi thu nhập lớn lên, pháp nhân có thể giảm gánh nặng thuế hơn.
- Phân tán thu nhập qua thù lao giám đốc: Thù lao giám đốc trả cho bản thân hoặc người nhà có thể dùng khấu trừ thu nhập tiền lương (có điều kiện).
- Chuyển lỗ dài hơn: Lỗ khai thuế xanh của pháp nhân được chuyển tối đa 10 năm (hộ kinh doanh khai thuế xanh là 3 năm).
- Tự do đặt kỳ quyết toán (cá nhân cố định theo năm dương lịch 1〜12).
- Uy tín xã hội: Trong giao dịch・vay vốn・tuyển dụng, pháp nhân đôi khi có lợi thế hơn.
- Kỳ miễn thuế tiêu thụ: Giai đoạn đầu thành lập có kỳ được miễn thuế theo điều kiện nhất định (nói sau・có điều kiện).
Nhược điểm chính
- Chi phí thành lập・duy trì: Ngoài thuế đăng ký (登録免許税) khi thành lập, còn có chi phí duy trì như phí税理士.
- Dù lỗ vẫn phải nộp phần đồng ngạch của thuế cư dân pháp nhân: Dù thu nhập âm, phần đồng ngạch (均等割) (quy mô nhỏ nhất khoảng 70.000 yên/năm là mức tham khảo) vẫn bị đánh thuế.
- Bắt buộc tham gia bảo hiểm xã hội: Pháp nhân dù chỉ có 1 giám đốc cũng có nghĩa vụ tham gia bảo hiểm xã hội (bảo hiểm y tế・lương hưu phúc lợi), gánh nặng phí bảo hiểm tăng.
- Kế toán・sự vụ phức tạp hơn: Cần ghi sổ kép・lập báo cáo quyết toán・khai thuế pháp nhân.
- Tiền của công ty không dùng tùy tiện: Tiền công ty và tiền cá nhân phải tách bạch rõ, việc rút phải theo quy tắc như thù lao giám đốc.
④ Ngưỡng cân nhắc pháp nhân hóa (hộ kinh doanh vs pháp nhân)
Không có đáp án đúng duy nhất cho「kiếm bao nhiêu thì nên pháp nhân hóa」. Nói chung, khi thu nhập chịu thuế lớn đến một mức nhất định (thường nói「800万〜900万 yên/năm」là một mức tham khảo), nhiều trường hợp pháp nhân có lợi hơn về gánh nặng thuế. Tuy nhiên ngưỡng này thay đổi tùy gánh nặng phí bảo hiểm xã hội・cấu trúc gia đình・nội dung kinh doanh・kế hoạch tương lai.
| Hạng mục so sánh | Hộ kinh doanh | Pháp nhân |
|---|---|---|
| Đánh thuế thu nhập | Thuế thu nhập (lũy tiến・tối đa 45%＋thuế cư dân) | Thuế pháp nhân (khung thuế nhất định)＋thù lao giám đốc bị đánh thuế lương |
| Chuyển lỗ | Khai thuế xanh 3 năm | Khai thuế xanh tối đa 10 năm |
| Bảo hiểm xã hội | Bảo hiểm y tế quốc dân・lương hưu quốc dân | Bảo hiểm y tế・lương hưu phúc lợi (bắt buộc) |
| Gánh nặng thuế khi lỗ | Thuế thu nhập・thuế cư dân về nguyên tắc không có | Phần đồng ngạch của thuế cư dân pháp nhân vẫn bị đánh |
| Chi phí thành lập・duy trì | Chỉ cần đơn khai trương (miễn phí) | Chi phí thành lập＋chi phí duy trì |
| Kế toán・sự vụ | Đơn thức cũng được (thuế xanh là kép) | Ghi sổ kép・quyết toán・khai thuế pháp nhân |
| Uy tín xã hội | Tên cá nhân | Thường tăng lên với tư cách pháp nhân |
⑤ Quy trình thành lập công ty (góc độ thuế) và công cụ thành lập
Công ty cổ phần và công ty hợp danh
Phổ biến ở Nhật là công ty cổ phần (株式会社) và công ty hợp danh (合同会社・LLC). Công ty hợp danh chi phí thành lập thấp và không cần công bố quyết toán; công ty cổ phần được cho là có lợi thế về uy tín và huy động vốn. Mức tham khảo chi phí thành lập: công ty cổ phần do thuế đăng ký・chứng thực điều lệ... chi phí thực tế khoảng 20〜25万 yên, công ty hợp danh khoảng 6〜10万 yên (thay đổi tùy việc dùng điều lệ điện tử... Vui lòng xác nhận mới nhất tại Cục pháp vụ・chuyên gia).
Các khai báo thuế chính cần làm sau khi thành lập
Việc lập điều lệ・hồ sơ đăng ký có thể làm hiệu quả hơn bằng dịch vụ thành lập công ty trực tuyến (có dịch vụ liên kết được với phần mềm kế toán sau khi thành lập). Bản thân việc nộp đăng ký thuộc lĩnh vực Cục pháp vụ・司法書士. Toàn cảnh thành lập công ty và điều kiện tư cách「Kinh doanh・Quản lý」 xem →Zainichi Life Navi Hướng dẫn khởi nghiệp ↗.
⑥ Cách quyết định thù lao giám đốc
Khi pháp nhân hóa, lương trả cho bản thân trở thành「thù lao giám đốc」. Để thù lao giám đốc được tính là chi phí được trừ (損金) của pháp nhân, cần thỏa mãn một số quy tắc.
- Lương định kỳ đồng ngạch (定期同額給与): Trả cùng một khoản mỗi tháng. Việc sửa đổi mức về nguyên tắc làm trong vòng 3 tháng kể từ đầu năm tài chính. Nếu tăng giảm tùy tiện giữa kỳ, có thể phát sinh phần không được tính vào chi phí được trừ.
- Lương khai báo trước (事前確定届出給与): Trả thưởng... cho giám đốc đúng theo nội dung đã khai báo trước với cơ quan thuế.
Đặt thù lao giám đốc cao có lợi ích phân tán thu nhập (khấu trừ thu nhập lương), nhưng cũng là cơ sở tính phí bảo hiểm xã hội nên gánh nặng phí tăng. Cơ bản là cân bằng giữa ba yếu tố thuế pháp nhân・thuế thu nhập・bảo hiểm xã hội. Khi để người nhà làm giám đốc cũng cần có thực tế như công việc thực sự.
⑦ Kế toán・ghi sổ・quyết toán・khai thuế của pháp nhân (phần mềm kế toán)
Pháp nhân ghi sổ bằng ghi sổ kép và lập báo cáo quyết toán (bảng cân đối kế toán・báo cáo lãi lỗ...). Khai thuế pháp nhân・thuế địa phương về nguyên tắc thực hiện trong vòng 2 tháng kể từ ngày sau khi kết thúc năm tài chính (khác với khai thuế cá nhân cố định vào tháng 2〜3, thời điểm khai thuế tùy theo kỳ quyết toán).
Các loại thuế chính của pháp nhân
| Thuế | Khái quát | Khi lỗ |
|---|---|---|
| Thuế pháp nhân (quốc thuế) | Đánh trên thu nhập. Pháp nhân vừa và nhỏ có thuế suất giảm cho phần thu nhập từ 800万 yên/năm trở xuống (biện pháp đặc lệ・có thời hạn áp dụng) | Về nguyên tắc không thu |
| Thuế cư dân pháp nhân | 「Đồng ngạch」＋「Phần theo thuế pháp nhân」. Đồng ngạch do vốn...・số nhân viên quyết định | Phần đồng ngạch vẫn thu |
| Thuế kinh doanh pháp nhân・thuế kinh doanh pháp nhân đặc biệt | Đánh theo thu nhập (chính quyền địa phương) | Về nguyên tắc không thu |
| Thuế tiêu thụ | Một thời gian sau khi thành lập được miễn theo điều kiện. Khi đăng ký hóa đơn trở thành đơn vị chịu thuế | — |
Tăng hiệu quả ghi sổ・quyết toán bằng phần mềm kế toán
Ghi sổ・quyết toán của pháp nhân thường được giao cho税理士, nhưng việc ghi sổ hằng ngày và chuẩn bị quyết toán có thể tăng hiệu quả bằng phần mềm kế toán đám mây. Được nhiều người nước ngoài tại Nhật sử dụng là「MoneyForward Cloud Kế toán」và「freee会計」. Cả hai đều có liên kết ngân hàng・thẻ và gói dành cho pháp nhân, có dùng thử miễn phí. Giá・tính năng có thể thay đổi, vui lòng xem trang chính thức để biết mới nhất.
| Hạng mục so sánh | MoneyForward Cloud Kế toán | freee会計 |
|---|---|---|
| Cách ghi sổ | Liên kết ngân hàng・thẻ tự động nhập giao dịch (nền tảng ghi sổ kép) | Dễ tiến hành nhập theo hình thức trả lời câu hỏi |
| Gói pháp nhân | Có | Có |
| Hỗ trợ quyết toán・khai thuế | Hỗ trợ lập báo cáo quyết toán・liên kết税理士 | Hỗ trợ lập báo cáo quyết toán・liên kết税理士 |
| Phù hợp với ai | Người coi trọng liên kết ngân hàng・muốn dùng cả sản phẩm MF khác | Người không quen ghi sổ・muốn tiến hành theo hình thức hỏi đáp |
⑧ Bảo hiểm xã hội (pháp nhân bắt buộc tham gia)
Pháp nhân là cơ sở áp dụng bắt buộc bảo hiểm xã hội (bảo hiểm y tế・lương hưu phúc lợi). Pháp nhân chỉ có 1 đại diện cũng có nghĩa vụ tham gia. Từ bảo hiểm y tế quốc dân・lương hưu quốc dân thời hộ kinh doanh, chuyển sang bảo hiểm y tế・lương hưu phúc lợi của pháp nhân.
Phí bảo hiểm được chia đôi giữa công ty và cá nhân, nhưng ở pháp nhân một người, phần công ty gánh thực chất cũng do công ty của chính mình trả nên cảm giác gánh nặng lớn. Phí bảo hiểm gắn với mức thù lao giám đốc nên cần xem xét cùng với thiết kế thù lao giám đốc.
⑨ Thẻ doanh nghiệp・pháp nhân
Dùng thẻ tín dụng doanh nghiệp・pháp nhân giúp dễ tách biệt chi tiêu kinh doanh và chi tiêu cá nhân, việc ghi sổ và quản lý chi phí nhẹ nhàng hơn. Thẻ pháp nhân có tiêu chuẩn xét duyệt khác thẻ cá nhân, trong trường hợp mới thành lập hoặc người nước ngoài, đôi khi rào cản xét duyệt cao hơn.
Cơ bản về thẻ tín dụng・cách chọn cho người nước ngoài xem →Hướng dẫn thẻ tín dụng cho người nước ngoài; cách chọn thẻ pháp nhân kèm theo thành lập công ty xem →Zainichi Life Navi Hướng dẫn khởi nghiệp ↗.
⑩ Các vấn đề riêng của chủ doanh nghiệp người nước ngoài
- Gia hạn tư cách lưu trú và thành tích kinh doanh: Tư cách「Kinh doanh・Quản lý」... khi gia hạn sẽ được kiểm tra tính liên tục của kinh doanh・doanh thu・tình hình nộp thuế. Nếu lỗ kéo dài・thực thể kinh doanh không rõ ràng có thể ảnh hưởng đến gia hạn (chi tiết xem →Zainichi Life Navi Hướng dẫn khởi nghiệp ↗).
- Giao dịch với bên liên quan ở nước ngoài・chuyển tiền quốc tế: Giao dịch với công ty mẹ・đối tác ở nước ngoài, và chuyển tiền quốc tế vượt một mức nhất định, có thể thuộc đối tượng định giá chuyển nhượng hoặc「điều thư chuyển tiền ra nước ngoài (国外送金等調書)」(→Hướng dẫn chuyển tiền quốc tế và thuế).
- Xử lý pháp nhân khi về nước・ngừng kinh doanh: Có các lựa chọn như giải thể・thanh lý (cần đăng ký và khai thuế quyết toán thanh lý), ngủ đông (nộp đơn thay đổi), thay đổi đại diện. Thủ tục phức tạp, vui lòng tư vấn với税理士・司法書士・cơ quan thuế.
⑪ Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Nguồn・Tài liệu tham khảo
- Cục thuế quốc gia「No.5759 Thuế suất thuế pháp nhân ↗」
- Cục thuế quốc gia「Tax Answer (Thuế pháp nhân) ↗」
- Cục thuế quốc gia「No.6531 Khi khai trương mới・thành lập pháp nhân mới (thuế tiêu thụ) ↗」
- Cục pháp vụ「Đăng ký thương mại・pháp nhân ↗」
- Cơ quan lương hưu Nhật Bản「Thủ tục áp dụng mới (lương hưu phúc lợi・bảo hiểm y tế) ↗」
- Cục Quản lý xuất nhập cảnh và lưu trú「Trang chính thức ↗」