法人化与税务指南【在日外国人·2026年版】从个体工商户到公司化的判断·法人税·会计

以个体工商户·自由职业者身份在日本开展活动的外国人越来越多，当事业步入正轨后，便会开始考虑「法人化（公司化/法人成り）」。一旦法人化，税金的种类、计算方法、社会保险以及会计的繁琐程度都会与个体经营时大不相同。本文从税务·会计的角度，为在日外国人整理在日本考虑法人化时应当了解的基础知识，作为判断的参考。法人化前的个体工商户·自由职业者的税金基础也一并确认，会更容易做出判断。

关于公司设立的具体手续·登记·以「经营·管理」在留资格（经营管理签证）创业，姊妹网站「在日Life Navi」的创业指南有详细说明。本文负责税务·会计的视角。

① 本文内容一览

• 法人化（公司化）的优缺点（税务方面）
• 个体工商户与法人在税金·社会保险上的区别
• 判断是否法人化的标准（应税所得分界点的思路）
• 法人需缴纳的税金（法人税·法人住民税·法人事业税·消费税）
• 董事报酬的确定方法（定期同额给与等基础）
• 社会保险（法人原则上强制加入）的注意事项
• 法人的会计·记账·决算·申报流程与会计软件
• 在日经营者特有的问题（在留更新·海外汇款·回国时）

② 在留资格与法人化（经营·管理签证须知）

外国人能否设立法人并担任代表·董事、能否领取董事报酬，取决于在留资格。

• 永住者·定住者·日本人配偶者等·永住者配偶者等：没有就劳限制，原则上可自由设立法人·担任代表·领取董事报酬。
• 技人国·技能·特定技能等就劳签证：仅限于被许可的活动范围。设立·登记公司本身在某些情况下可行，但若要将该公司的「经营·管理」作为本职从事，原则上需要「经营·管理」在留资格。若以就劳签证身份专注于自己公司的经营、或领取董事报酬，可能产生资格外活动的问题。
• 以经营·管理签证新创业时：有资本金·营业场所·事业计划等要件。

公司设立的具体手续·「经营·管理」在留资格的要件·资本金与事业计划的思路，姊妹网站有详细解说。→在日Life Navi「外国人的公司设立·创业指南（经营·管理签证）」 ↗

③ 法人化的优缺点（税务方面）

法人化在税务·经营两方面都有优点和缺点。整理主要内容如下。

主要优点

• 所得较大时的税率：所得税为累进课税（应税所得越大税率越高·最高45%＋住民税），而法人税在一定税率区间计算，因此当所得增大时，法人有可能更能抑制税负。
• 通过董事报酬分散所得：向本人或家属支付的董事报酬可使用工资所得扣除（有要件）。
• 亏损结转期更长：法人的青色亏损最长可结转10年（个体经营的青色为3年）。
• 可自由设定决算期（个人固定为公历1〜12月）。
• 社会信用：在交易·融资·招聘等方面，法人有时更具优势。
• 消费税的免税期间：设立初期在一定条件下有免税期间（后述·有条件）。

主要缺点

• 设立·维持成本：除设立时的登录免许税等外，还需税理士费用等维持成本。
• 即使亏损也要缴法人住民税的均等割：即使所得为赤字，均等割（最小规模时每年约7万日元为参考）仍会课税。
• 社会保险强制加入：法人即使只有1名董事也有加入社会保险（健康保险·厚生年金）的义务，保险费负担增加。
• 会计·事务变复杂：需要复式簿记·制作决算书·法人税申报。
• 公司的钱不能随意使用：公司资金与个人资金须明确分开，取出须遵循董事报酬等规则。

④ 判断是否法人化的标准（个体 vs 法人）

「赚多少才该法人化」并没有统一的正确答案。一般认为应税所得达到一定规模（常说「年800万〜900万日元」是一个参考线）后，在税负方面法人更有利的情况较多。但分界点会因社会保险费负担·家庭构成·业务内容·未来计划而变化。

⑤ 公司设立流程（税务视角）与设立工具

股份公司与合同公司

日本常见的是股份公司（株式会社）和合同公司（LLC）。合同公司设立费用低、也无需决算公告；股份公司在信用和融资方面被认为更有优势。设立费用的参考：股份公司因登录免许税·章程认证等实际费用约20〜25万日元，合同公司约6〜10万日元（会因使用电子章程等而变化。最新请向法务局·专业人士确认）。

设立后所需的主要税务申报

章程·登记文件的制作本身，使用在线的公司设立服务可以提高效率（也有可与设立后的会计软件联动的服务）。登记申请本身属于法务局·司法书士的领域。公司设立的整体流程与「经营·管理」在留资格要件请见→在日Life Navi 创业指南 ↗。

⑥ 董事报酬的确定方法

法人化后，给自己的工资就成了「董事报酬」。要把董事报酬作为法人的损金（经费），需要满足一定规则。

• 定期同额给与：每月支付相同金额。金额的修改原则上在事业年度开始后3个月以内进行。若在期中随意增减，可能产生无法计入损金的部分。
• 事前确定届出给与：向董事支付奖金等时，按事先向税务署申报的内容支付。

将董事报酬设定较高有分散所得（工资所得扣除）的好处，但也是社会保险费的计算基础，因此保险费负担会增加。基本要在法人税·所得税·社会保险三者之间取得平衡。让家属担任董事时，也需要实际职务等实态。

⑦ 法人的会计·记账·决算·申报（会计软件）

法人需以复式簿记记账，并制作决算书（资产负债表·损益表等）。法人税·地方税的确定申告原则上在事业年度结束次日起2个月以内进行（与个人确定申告固定在2〜3月不同，申报时期取决于决算期）。

法人需缴纳的主要税金

用会计软件提高记账·决算效率

法人的记账·决算一般委托税理士，但日常记账与决算准备可用云会计软件提高效率。在日外国人中使用较多的是「MoneyForward 云会计」和「freee会计」。两者都有银行·信用卡联动及面向法人的方案，并提供免费试用。资费·功能可能变更，最新请以各官网为准。

⑧ 社会保险（法人强制加入）

法人是社会保险（健康保险·厚生年金）的强制适用事业所。即使只有1名代表的法人也有加入义务。从个体工商户时期的国民健康保险·国民年金，切换为法人的健康保险·厚生年金。

保险费由公司与个人折半承担，但在一人法人中，公司负担部分实际上也由自己的公司支付，因此负担感较大。保险费与董事报酬金额挂钩，需与董事报酬的设计一并考虑。